Британская газета «Гардиан» об уроках, которые может вынести Гордон Браун из победы Барака Обамы:




Новый президент США Барак Обама – мужчина, который может, - обещает закрыть пробелы в законодательстве и «восстановить справедливость в налогообложении». В отношении офшоров он настроен весьма решительно.


Министр финансов Острова Мэн обеспокоен намерениями нового президента США. Комментируя результаты выборов, он заявил: «Обама не делает различий между хорошо-регулируемыми финансовыми центрами, как Остров Мэн, и плохо-регулируемыми, которые должны быть закрыты». Для вас плохая новость, господин министр. Американцы не считают вас «хорошо-регулируемыми». Свое мнение они формируют на основании доклада сенатора Карла Левина. Остров Мэн там упомянут несколько раз, и ниразу в положительном ключе.



В общем, с приходом Обамы к власти нас ожидают нескучные четыре года в плане новостей на офшорную тему. По американскому законодательству помощь в создании офшорных схем для ухода от налогов считается уголовным преступлением. По этой причине многие европейские регистраторы офшоров уже сейчас отказываются работать с клиентами из США, опасаясь длинных рук Дяди Сэма.

Клиенты с утра пораньше уже беспокоят с вопросом: не опасно ли держать счет офшорной компании в банке, который стал государственным?


Из новостей следует, что латвийское государство намерено искать инвестора, кому продать приобретенные акции. Возможно, банк не долго пробудет государственным. Правда, непонятно, что там в портфеле банка и удастся ли найти покупателя.


Но вне зависимости от того, кто будет новым владельцем контрольного пакета Парекса, вполне обоснованы опасения, что может измениться стратегия банка, в частности его политика в отношении нерезидентов. Новая метла метет по-новому.


В общем, ситуация не выглядит так, что нужно срочно бежать из банка. Но однозначно стоит задуматься о «запасном аэродроме», куда можно быстро перевести операции в случае изменений в Парексе.

Из латвийского закона "О гарантировании вкладов":

В случае банкротства банка гарантируются вклады в размере до 50 000 евро на клиента (эквивалент в любой валюте). Физическим, юридическим и прочим лицам, резидентам и нерезидентам.

Выплаты производятся из специально для этой цели созданного фонда. Если в фонде оказывается недостаточно средств – из бюджета Латвии. Выплаты совершаются в латах.

Выплаты должны быть произведены в течение трех месяцев с момента, когда суд принял решение о начале процедуры банкротства банка. По специальному решению данный срок может быть продлен, но не более, чем на год в общей сложности.



Noguldījumu garantiju likums

Правительство Латвии, в субботу на внеочередном заседании, приняло решение о приобретении 51% акций банка "Парекс". "Решение о перенятии государством долей банка "Парекс" было принято для того, чтобы спасти финансовую систему страны. Если бы государство не помогло банку, это бы стоило стране миллиарды", - сказал журналистам министр финансов Латвии Атис Слактерис. По словам министра, проблемы у банка "Парекс" начались в связи с глобальным финансовым кризисом.

По данным Ассоциации коммерческих банков Латвии, "Парекс" является вторым крупнейшим банком Латвии.


По теме:

FINANCENET.lv: Valsts pārņems "Parex bankas" akciju kontrolpaketi

DELFI.lv: Parex Banka стал государственным

RIAN.ru: Правительство Латвии решило приобрести 51% долей банка "Парекс"

BLOOMBERG.com: Latvia Government Takes Control of Parex to Bolster Bank System

16 новых двухсторонних соглашений об обмене информацией в налоговых целях подписаны на этой неделе Британскими Виргинскими островами (BVI), Гернси и Джерси.


BVI подписали соглашения с Австралией и Соединенным Королевством. Острова Гернси и Джерси, каждый заключил соглашения со странами Скандинавии (Дания, Норвегия, Швеция, Финляндия), также с Исландией, Гренладией и Фарерскими островами.


В 2002 году ОЭСР разработала образец договора об обмене налоговой информаций и с тех пор активно побуждает страны к их заключению. Такие соглашения предусматривают обмен информацией как по уголовным налоговым делам, так и по административным или гражданским.


С учетом этих новых соглашений, общее количество заключенных договоров об обмене налоговой информацией составляет 44. Лидирует Остров Мэн - 11 соглашений, Джерси заключил 10 таких договоров, Гернси – 9, Нидерландские Антиллы – 4, BVI – 3, Бермуды – тоже 3.


Генеральный секретарь ОЭСР отмечает, что прогресс также заметен и в других финансовых центрах. Кипр и Мальта упразднили последние препятствия для обмена информацией; Бельгия согласовала первую налоговую конвенцию, предусматривающую полное раскрытие информации; Бахрейн и ОАЭ внедряют стандарты ОЭСР; правительство Гонконга недавно объявило о пересмотре своего подхода к обмену информацией.



По теме:
New bilateral pacts enlarge network on exchange of information for tax purposes

Тексты заключенных соглашений

ОЭСР вынесла на публичное обсуждение проект о состоятельных налогоплательщиках («High Net Worth Individuals», «wealth owners» или как вам будет угодно).


Важность вынести тему в отдельный проект вызвана существенным вкладом состоятельных лиц в экономику стран. Например, в Германии верхние 0.1% налогоплательщиков платят примерно 8% общей суммы подоходного налога, а верхние 5% - уже около 40%. В США 5% налогоплательщиков платят примерно 60% подоходного налога, собираемого в стране. В других странах схожая ситуация.


Цель исследования – обозначить пути, как налоговые администрации могут улучшить эффективное сотрудничество с данной группой лиц.


Заинтересованные приглашаются прокомментировать данный проект (можно анонимно), ответив на предлагаемые вопросы.



По теме:

OECD consults on its project on high net worth individuals

THE OECD’S PROJECT ON HIGH NET WORTH INDIVIDUALS: DISCUSSION PAPER FOR PUBLIC COMMENT

Крупные британские компании массово избегают уплаты корпоративного налога (налог на прибыль компаний). Свыше четверти из 700 крупнейших компаний в 2006-2007 годах не заплатили ни пенса.


Источник: A quarter of UK companies avoid corporation tax

Китай уточнил правила «тонкой капитализации» для целей налогообложения процентов. Если соотношение собственного капитала к обязательствам выше, чем 1:2 (1:5 для финансовых учреждений), то проценты по кредитам, превышающие данный предел, не разрешено списывать в расходы – как в отчетном периоде, так и в последующие периоды. Данные правила применяются уже к отчетному году, который начался 1 января 2008 года.


Специалисты отмечают, что по-прежнему остались неясные моменты о применении данной нормы. Непонятно например, есть ли возможность списать проценты полностью, если их размер соответствует рыночному. Остались и другие вопросы. Поэтому рекомендуется с особой осторожностью подходить к вопросам финансирования дочерних китайских компаний. Возможно, стоит дождаться дальнейших разъяснений от государственных органов.


Если вы только планируете инвестировать в китайские компании, с налоговой точки зрения это может быть удобно делать через Ирландию или Гонконг. Обращайтесь, буду рада помочь с консультацией.

Новое определение оптимизма принес финансовый кризис. Оптимист – это банкир, который в воскресенье вечером гладит пять рубашек.


P.S. В последние недели все чаще задают вопрос: как там поживают латвийские банки в условиях кризиса? Не начнут ли они лопаться один за другим? Я бы рада помочь с достоверной оценкой ситуации, но увы. Я совершенно точно не эксперт по банковскому делу, и инсайдерской информации у меня тоже нет. Я не знаю, что отвечать на такие вопросы. Извините, ребята.

21 октября в Париже прошла конференция ОЭСР, посвященная борьбе с международным уклонением от налогов. Финансовые министры стран ОЭСР договорились усилить давление на офшорные финансовые центры с целью добиться от них большей прозрачности и сотрудничества при обмене налоговой информацией.


Никто не знает, какая точно сумма денег осела в офшорах на сегодняшний день. По приблизительным оценкам эта сумма может быть в районе 5-7 триллионов долларов. Для сравнения, ВВП США составляет 13.8 трлн долларов, России – 1.2 трлн, а общемировой ВВП – 54 трлн долларов.


В результатах конференции я не увидела конкретных шагов, которые намерены предпринять страны ОЭСР против офшоров. Скорее это было похоже на всеобщий выплеск недовольства. ОЭСР уже столько лет ведет список несотрудничающих стран, кнутом и пряником пытается заставить сотрудничать, а осязаемого в денежном выражении результата все нет.


Особую остроту проблема приобрела в условиях финансового кризиса, когда на деньги налогоплательщиков выкупаются провалившиеся банки. По мнению представителя ОЭСР, было бы неправильно ожидать, что банкам при этом будет позволено скрывать доходы в офшорах.

«Резко — на 19% — возрос спрос на специалистов по офшорам» - российская пресса публикует результаты исследования рынка вакансий в условиях кризиса. Были проанализированы более 89,2 тысяч вакансий и 2,1 млн резюме.

Люксембург намерен отменить налог, удерживаемый с выплаты дивидендов.

Законопроект о бюджете Люксембурга на 2009 года предусматривает снижение ставки корпоративного налога и отмену налога на дивиденды, выплачиваемые получателям из стран, с которыми у Люксембурга есть налоговая конвенция.

Учитывая также отмену налога на капитал (capital duty), позиции Люксембурга в международном налоговом планировании усиливаются.

Ожидается, что парламент одобрит законопроект в течение ближайших двух недель.


Источник: Luxembourg aims to eliminate withholding tax on dividends

«Финансовые центры становятся более прозрачными, однако в некоторых все еще существуют проблемы в области обмена информацией» – такой основной вывод сделан в последнем отчете Организации экономического сотрудничества и развития (Tax Co-operation: Towards a Level Playing Field - 2008 Assessment by the Global Forum on Taxation).


В отчете отмечено, что целый ряд стран улучшил доступ к банковской информации при расследовании налоговых дел.


Однако, существенные препятствия при получении банковской информации для налоговых целей существуют в трех странах ОЭСР – Австрии, Люксембурге и Швейцарии, а также в ряде офшорных финансовых центров, включая Лихтенштейн, Панаму и Сингапур.


В целом, 78 из 83 исследуемых стран имеют возможность в том или ином объеме получить и передать информацию из банков в ответ на запрос об информации при расследовании уголовных дел, связанных с налогообложением.

Утро началось с хорошей новости, выиграли клиентское дело в налоговой!

Спор был о применении нулевой ставки НДС в экспортных сделках. Ситуация нестандартная, и первоначальная реакция нашей СГД не предвещала ничего хорошего – завели дело по статье об уклонении от налогообложения.

Одной ногой мы уже были в суде . Я даже не надеялась, что удастся отстоять свою точку зрения в досудебном порядке. Но в последний момент СГД согласилась с нашими аргументами, судиться не придется – сэкономили клиенту время, деньги и нервы.

«Компании, торгующие готовыми офшорными фирмами, за последний месяц сделали годовой план продаж» - российский КоммерсантЪ анализирует ситуацию на российском финансовом рынке.

Еврокомиссия задерживает законопроект о консолидированной базе корпоративного налога

Еврокомиссар по налогообложению Ласло Ковач сообщил, что проделана большая работа, однако еще есть над чем потрудиться. «Я лучше представлю хорошо продуманный продукт позднее, чем недоработанный сейчас – только для того, чтобы соблюсти искуственные сроки», - сказал Ковач.

Предполагалось, что законопроект будет представлен после летних каникул 2008 года.

Несмотря на возражения Ирландии, Великобритании, Эстонии и Словакии, Еврокомиссия не намерена отказываться от проекта. Предполагается, что с введением в действие единой базы корпоративного налога снизятся расходы по отчетности, исчезнет необходимость определять независимые цены для сделок внутри группы компаний и появится механизм зачета прибыли и убытков, полученных одной и той же компанией в разных странах ЕС.

«В соответствии с мировой практикой рядом с любой большой державой находится маленький офшор» - президент Абхазии Сергей Багапш заявил, что республика намерена стать государством-офшором.


Учитывая, что независимость Абхазии признали только Россия и Никарагуа, офшорное будущее в мировом масштабе Абхазии не светит. Ставка здесь делается на «большого соседа». Ожидается, что именно российские бизнесмены ломанутся отмывать свои деньги делать бизнес через офшоры Абхазии.


Однако авторы идеи, похоже, плохо знакомы с психологией потребителя офшорных услуг. Клиенты любят политическую стабильность и прогнозируемость в стране регистрации своей компании, это раз. И очень не любят находиться под российским колпаком, это два.



По теме: Багамы на Кавказе. Абхазия хочет превратиться в офшор, и это не утопия

Организация экономического сотрудничества и развития опубликовала консолидированную версию Модельной налоговой конвенции, куда включены поправки 2008 года. В июле я писала о принятых изменениях.


Полный текст Конвенции, как он действует на сегодняшний день, доступен через www.sourceoecd.org

Забавное происшествие в США. Расстроенный финансами мужчина протаранил своей машиной здание IRS (американской налоговой службы). Разбиты окна, офису причинен небольшой ущерб, никто серьезно не пострадал.

Подробности:
Man upset over finances rams car into IRS building

Хорошие новости продолжаются. Мы снизили цену на кипрские компании. Цена теперь 2550 евро.


Пакет включает:

1. Регистрационные документы, заверенные Апостилем на Кипре

2. Номинальный директор и акционер – физическое лицо, резидент Кипра

3. Юридический адрес на год

4. Генеральная доверенность от директора, заверенная Апостилем, и резолюция директора о выдаче доверенности

5. Налоговый сертификат резидента Кипра (с Апостилем)

6. Налоговый сертификат резидента Кипра для применения конвенции между Кипром и Россией (с Апостилем)

7. Соглашения о номинальных услугах, сертификат акций, резиновая печать

Кипрские власти работают в поте лица над тем, чтобы их компании оставались конкурентоспособными в международном налоговом планировании.


Ключевые моменты кипрского налогообложения компаний:

1. Ставка налога на прибыль 10%, самая низкая в ЕС

2. Налогом облагаются только резиденты Кипра; резидентность определяется по месту управления и контроля

3. Широкое освобождение полученных дивидендов

4. Широкое освобождение прибыли зарубежных постоянных представительств

5. Полное освобождение дохода от продажи акций и других ценных бумаг

6. Нет налога на выплату дивидендов, процентов и роялти

7. Нет законодательства о контролируемых иностранных компаниях (CFC)

8. Нет налога на прирост капитала, кроме дохода от кипрской недвижимости

9. Широкая сеть налоговых конвенций и преимущества европейских налоговых директив

Список готовых кипрских компаний